ビジネス活動 税制について
国際的な企業のための
税制優遇
法人税は24％で、2024年までに23％に引き下げられる予定です。会社の利益に対する課税はありません。
投資税額控除や14％の研究プレミアムといった魅力的な税制優遇措置は、実質的な総負担をさらに軽減します。BAK Taxation Index 2022によると、フランス（27.1％）、ドイツ（29.3％）、アメリカ（33.4％）よりも低い22.5％となっています。
さらに、オーストリア政府は2022年1月に大規模なエコ社会税制改革を可決し、企業とその従業員に顕著な減税効果をもたらし、オーストリアは国際的な企業にとってさらに魅力的な立地となるでしょう。
税金/租税
地方税
地方税は、地方自治体が課す排他的な税金です。オーストリアに所在する事業所の従業員の月給総額の3％です。
付加価値税
主な税率は以下の通りです。
- 一般税率20％ （いわゆる「普通税率」）、
- 軽減税率10％および13％。
オーストリアでは、以下の取引が付加価値税の課税対象となります。
- 事業者が事業の過程で国内において 対価を得て行う供給およびその他のサービス
- 自家消費（事業に割り当てられた物品の引き出しまたは私的使用）
- 第三国からオーストリアへの商品の輸入（輸入売上税）
2020年1月1日以降、電子書籍/電子ペーパー（UStR2000の証拠番号1339 ff参照）やオーディオブックなどの電子出版物は、10％の軽減税率の対象となります（2020年税制改正法（BGBl I No.103/2019））。
詳細はオーストリア連邦財務省オーストリア連邦財務省 ()のウェブサイトをご覧ください。
税率は20％が原則です。
10％または13％の税率が適用される売上高は例外です。これらは、売上税法（UStG）第10条に全文が記載されています。
10％の税率が適用されるのは、例えば以下のような場合です。
- 居住目的の賃貸
- 家具付きの居室および寝室での宿泊と、定期的に付随するサービス（暖房を含む）
- キャンプを目的とした土地の賃借（使用権の譲渡）
- 国内の飛行機以外の旅客輸送（13％）
- ごみ収集
- 書籍、新聞、雑誌、食品の配達
13％の税率が適用されるのは、例えば以下のような場合です。
- 生きた動物、生きた植物、薪などの配送。
- アーティスト活動からの売上げ
- 映画やサーカスの公演
- スポーツイベントの入場券
グループ税制は地域本部の競争力を高め、新市場設立時のリスクを最小限に抑えます。海外にある子会社の損益は、オーストリアの親会社の損益と合算することができます。基本は、オーストリアの企業が50％以上資本参加することです。
同一所得に対する二重課税を避けるため、オーストリアは、OECDモデル租税条約をモデルにした二重課税協定二重課税協定 ()を多くの国と締結しています。これらの協定は、それぞれの所得についてどの締約国が課税権を有するかを規定しています。
税金に関するヒント
- 01
新規起業家のための税制優遇
新規事業立上げ促進法では、裁判所費用、印紙税、土地譲渡税、給与所得税など、特定の費用や手数料が免除されます特定の費用や手数料が免除されます ()。
- 02
手厚い控除
オーストリアは、他の国よりも控除が充実しています。税理士は、どのような経費が税負担の計算の基礎となるかを明確にすることができます。
- 03
海外駐在者の税制優遇
オーストリアに赴任する外国人労働者の給与計算を簡素化するため、一律10,000ユーロまでの所得関連経費を給与計算で直接請求することができます。
- 04
1,000ユーロまでの経費を即時償却
「低額資産」の即時償却の限度額は1,000ユーロです。
- 05
個人企業および人的会社の基本控除
30,000ユーロまでの利益に対しては、15％の基本非課税枠が適用されます。利益が30,000ユーロを超えた場合、基本非課税枠に加えて投資関連の利益税額控除を請求することができます。
- 06
企業向け研究プレミアム
研究開発費を計上している企業は、いわゆる研究プレミアムを請求することができます。このプレミアムは、事業年度の研究費総額の14％に相当し、税務署から控除されるほか、利益を計上していない企業にもメリットがあります。
- 07
ファミリーボーナスの利用
2022年7月以降、ファミリーボーナスプラスは子ども1人につき年間2,000ユーロに増額され、子ども手当は450ユーロに増額されます。これは、生計を維持する両親、従業員、自営業者を支援し、購買力を強化するものです。
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