Cadre fiscal en Autriche
L'Autriche offre aux entreprises internationales un système fiscal stable, transparent et favorable aux investisseurs. Des incitations fiscales attractives, un taux d'imposition des sociétés compétitif et de nombreuses possibilités de subventions font de ce site l'un des plus attractifs d'Europe, tant pour les nouvelles entreprises que pour l'expansion des entreprises existantes.
Quels avantages pour les entreprises
- un impôt unique sur les bénéfices des entreprises à hauteur de 23 %
- Les incitations fiscales telles que l'abattement pour investissement et la prime à la recherche de 14 % réduisent considérablement la charge fiscale effective.
- Fiscalité compétitive des entreprises : selon l'indice BAK Taxation Index 2023, la charge fiscale effective s'élève à 21,2 %, soit un niveau en partie nettement inférieur à celui de la France (22,9 %), de l'Allemagne (29,3 %) et des États-Unis (33,4 %).
- Plus de 90 conventions en vue d'éviter les doubles impositions (CDI) empêchent la double imposition des revenus internationaux.
Quels impôts paient les entreprises en Autriche ?
Impôt sur les sociétés en Autriche. Montant et calcul
Le taux d'imposition des sociétés est de 23 %.
La base de calcul est le bénéfice imposable, qu'il ait été réalisé par la société autrichienne en Autriche ou à l'étranger. L'impôt est payé trimestriellement à l'avance et définitivement fixé après remise de la déclaration fiscale.
L'impôt sur les sociétés est le seul impôt sur les bénéfices des entreprises en Autriche. Le montant minimum de l'impôt sur les sociétés s'élève à 500 euros par an ou 125 euros par trimestre. L'impôt minimum sur les sociétés est pris en compte sans limitation dans le temps pour l'impôt sur les sociétés effectif des années suivantes, à titre d'acompte.
Impôt sur le revenu en Autriche : Assujettissement à l'impôt, barèmes et abattements
Les personnes physiques résidant en Autriche sont assujetties à l'impôt sans restriction et paient des impôts sur leurs revenus mondiaux.
Les personnes non résidentes sont soumises à une obligation fiscale limitée sur certains revenus nationaux.
L'impôt sur le revenu est calculé de manière progressive :
- Exonération d'impôt jusqu'à 13 308 €
- Ensuite, taux d'imposition progressif jusqu'à 55 %.
- Grâce à la suppression de la progression à froid, les limites tarifaires sont ajustées chaque année.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Autriche : taux d'imposition, déduction de l'impôt préalable et obligations déclaratives
Le taux normal est de 20 %, mais certains services, tels que les denrées alimentaires ou l'hébergement, bénéficient de taux réduits de 10 % ou 13 %.
Les entreprises facturent la taxe sur la valeur ajoutée à leurs clients et la reversent au fisc.
La taxe en amont peut être déduite si les conditions sont remplies.
La facturation s'effectue mensuellement ou trimestriellement par la déclaration préalable de TVA (UVA) et la déclaration annuelle.
Les entreprises peuvent choisir entre le régime prévisionnel et le régime réel, en fonction du chiffre d'affaires et de la forme juridique.
Aspects fiscaux internationaux
Convention en vue d'éviter les doubles impositions (CDI)
L'Autriche a conclu des conventions en vue d'éviter les doubles impositions (CDIconventions en vue d'éviter les doubles impositions (CDI ()) avec plus de 90 États, afin de garantir que les revenus ne soient pas imposés deux fois, en Autriche et à l'étranger. Ces accords bilatéraux déterminent quel État obtient le droit d'imposer certains revenus. Les CDI indiquent quel État obtient le droit d'imposition pour certains revenus, par exemple dans les cas suivants :
- Établissements à l'étranger
- Redevances ou dividendes transfrontaliers
- Détachement de personnel international qualifié
Une attestation de résidence (formulaire ZS-A) est souvent requise pour bénéficier des avantages prévus par les CDI.
Imposition de groupe
L'imposition de groupe permet aux entreprises de compenser fiscalement les bénéfices et les pertes au sein d'un groupe d'entreprises.
Elle est particulièrement intéressante pour les groupes et les holdings, car elle :
- permet une valorisation efficace des pertes,
- autorise une imposition consolidée au niveau de la société mère du groupe,
- et peut également inclure des filiales étrangères (sous certaines conditions).
La condition préalable est un lien financier supérieur à 50 %, une demande groupée et un contrat groupé. L'appartenance au groupe doit être effective depuis au moins trois ans.
Conseils fiscaux pour les entreprises en Autriche
- 01
Avantages fiscaux pour les nouveaux entrepreneurs
Grâce à la loi sur l'aide aux nouvelles entreprises, les nouvelles entreprises sont exonérées de certains frais et taxes, notamment des frais de justice et de timbre, de la taxe sur les mutations foncières et de certaines charges salariales.
- 02
Des amortissements généreux
Dans de nombreux cas, l'Autriche autorise des amortissements plus généreux que d'autres pays. Un conseil fiscal compétent aide à optimiser les dépenses pour réduire la charge fiscale.
- 03
Avantages fiscaux pour les expatriés
En Autriche, les employeurs peuvent prendre en compte directement dans le calcul des salaires une somme forfaitaire pouvant aller jusqu'à 10 000 euros par an au titre des frais professionnels pour les travailleurs internationaux détachés en Autriche (expatriés), sans avoir à justifier les dépenses réelles.
- 04
Amortissement immédiat des dépenses jusqu'à 1 000 euros
La limite de valeur pour l'amortissement immédiat des « biens économiques de faible valeur » est de 1 000 euros net.
- 05
Abattement sur les bénéfices pour les entreprises individuelles et les sociétés de personnes
Pour les bénéfices inférieurs à 33 000 euros, un abattement forfaitaire de 15 % est accordé, ce qui correspond à un montant maximal de 4 950 euros. Aucun investissement n'est nécessaire.
Si le bénéfice dépasse 33 000 euros, il est possible de faire valoir, en plus de l'abattement de base, un abattement lié à l'investissement.
Un maximum de 13 % des bénéfices dépassant le montant de 33 000 euros (abattement de base) peut être exonéré d'impôt. La condition préalable est que des actifs immobilisés (« actifs immobilisés éligibles ») ou certains titres soient acquis au cours de la même année civile.
- 06
Prime à la recherche pour les entreprises
Les entreprises qui engagent des dépenses en recherche et développement (R&D) peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt recherche de 14 %.
Celui-ci peut être pris en compte dans la déclaration fiscale et est directement crédité par l'administration fiscale, même pour les entreprises qui ne réalisent pas de bénéfices. Pour pouvoir prétendre à la prime à la recherche, un avis de la FFG est nécessaire. - 07
Bonus familial
Le bonus familial Plus est un abattement fiscal qui réduit la charge fiscale annuelle des parents jusqu'à 2 000 € par enfant et par an (en dessous de 18 ans).
Pour les enfants majeurs bénéficiant d'allocations familiales, la prime s'élève à 700 € par an.
Prestations publiques et avantages liés au site
Les recettes fiscales en Autriche financent des services publics de grande qualité, notamment :
- Les services de santé
- La formation et la recherche
- La Sécurité sociale
- Des infrastructures modernes
Ces facteurs garantissent une qualité de vie élevée, une stabilité économique et un environnement attractif pour les travailleurs qualifiés et les entreprises.
Coordination de la fiscalité en Autriche
Afin de ne pas perdre de vue la fiscalité en Autriche, vous pouvez coordonner toutes vos questions fiscales à l'aide de nos services nos services (). Contactez-nous Contactez-nous ()maintenant, nous serons heureux de vous aider avec la fiscalité en Autriche et de vous conseiller si vous souhaitez développer votre entreprise en Autrichedévelopper votre entreprise en Autriche () et vous y établir. Vous trouverez plus d'informations sur ce sujet dans notre blognotre blog ().
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